Con el propósito de facilitar la normalización de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias en mora, el Gobierno nacional expidió el Decreto Legislativo 240 de 2026, mediante el cual estableció alivios tributarios temporales dirigidos a personas naturales y jurídicas. Posteriormente, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) precisó el alcance de estos beneficios, aclarando quiénes podían acogerse, cuáles eran los requisitos y cuáles obligaciones estaban cobijadas por la medida.
¿Qué establece el Decreto 240 de 2026?
El decreto crea mecanismos extraordinarios para que los contribuyentes con obligaciones tributarias, aduaneras o cambiarias en mora puedan ponerse al día a través de reducciones transitorias de sanciones e intereses, así como otros beneficios relacionados con procesos administrativos y judiciales.
Estas medidas fueron adoptadas en el marco del estado de emergencia Económica y Social y tienen carácter excepcional.
¿Cuáles son los aspectos más relevantes del Decreto 240 de 2026?
- Reducción transitoria de intereses moratorios: Disminución temporal de la tasa de interés moratorio para las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias en mora, permitiendo a los contribuyentes cancelar sus deudas en condiciones más favorables.
- Reducción de sanciones: El decreto permite pagar únicamente el 15 % de las sanciones y de su actualización, siempre que se cumplan las condiciones establecidas en la norma, lo que representa una reducción del 85 %. Sin embargo, el valor pagado no puede ser menor a la sanción mínima aplicable.
- Beneficios para quienes tienen acuerdos de pago: La DIAN aclaró que los contribuyentes con acuerdos o facilidades de pago vigentes también podían acogerse al beneficio respecto del saldo pendiente, siempre que cumplieran los requisitos señalados en el decreto.
- Posibilidad de corregir declaraciones tributarias: El decreto contempla mecanismos para corregir declaraciones tributarias relacionadas con obligaciones que aún se encuentren en discusión administrativa, siempre que no se haya notificado la decisión del recurso de reconsideración.
- Beneficios para obligaciones formales: Además de las obligaciones económicas, el decreto creó un mecanismo para subsanar ciertos incumplimientos formales mediante el pago de una suma determinada específica, evitando la imposición de sanciones mayores.
- Alcance de los alivios según la DIAN: La DIAN precisó que los beneficios sólo aplicaban para las obligaciones en mora al 31 de diciembre de 2025. Las obligaciones vencidas con posterioridad a esa fecha no podían acogerse a la reducción transitoria prevista por el decreto.
¿Quiénes podían acceder a estos alivios?
- Personas naturales.
- Personas jurídicas.
- Contribuyentes con obligaciones tributarias, aduaneras o cambiarias en mora al 31 de diciembre de 2025.
- Contribuyentes con acuerdos de pago vigentes sobre saldos pendientes.
- Contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (SIMPLE), siempre que cumplieran las condiciones previstas por la DIAN.
¿Cuáles son los requisitos para acceder a los beneficios?
- Que la obligación estuviera en mora al 31 de diciembre de 2025.
- Pagar el 100 % del capital adeudado.
- Cancelar las sanciones e intereses reducidos conforme al decreto.
- Realizar el pago dentro del plazo previsto por la norma.
- Cumplir las condiciones específicas cuando existieran procesos administrativos o acuerdos de pago.
¿Cuáles son las características de los alivios tributarios?
- Son medidas de carácter temporal y excepcional.
- Buscan incentivar la normalización voluntaria de las obligaciones.
- Aplican a obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
- Reducen significativamente intereses y sanciones.
- Benefician tanto a personas naturales como jurídicas.
- La DIAN emitió criterios para unificar su aplicación y evitar interpretaciones diferentes.
Para concluir, los alivios tributarios previstos en el Decreto 240 de 2026 constituyeron una herramienta excepcional para que los contribuyentes regularizaran sus obligaciones fiscales en condiciones más favorables. Las precisiones emitidas por la DIAN permitieron delimitar el alcance de estos beneficios, definiendo quiénes podían acceder, qué obligaciones estaban cobijadas y cuáles eran los requisitos para su aplicación.
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