Los cambios en el impuesto de timbre se vienen presentando desde que tuvo un incremento temporal durante 2025 y su tarifa general pasó del 0 % al 1 %. Sin embargo, a partir del 1.º de enero de 2026 volvió a aplicarse la tarifa del 0 %, situación que fue confirmada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) mediante la Circular 000004 del 12 de junio de 2026.
¿Qué es el impuesto de timbre?
En uno de nuestros artículos señalamos que: “El impuesto de Timbre es un aporte con el cual la DIAN grava distintos bienes y servicios que provee el Estado mediante sus diferentes entidades (documentos públicos y privados de tipo legal) señalando un valor específico para cada trámite, modificado cada 3 años, según lo determina el artículo 525 del Estatuto Tributario”
¿Por qué aumentó la tarifa del impuesto de timbre en 2025?
El Gobierno Nacional a través del Decreto Legislativo 0175 del 14 de febrero de 2025 estableció temporalmente una tarifa general del 1 % para el impuesto de timbre. Medida que se adoptó dentro del marco del estado de conmoción interior declarado a raíz de la situación de orden público que estaba ocurriendo en la región del Catatumbo y otros municipios.
¿Por qué regresó la tarifa del 0 %?
Como ya mencionamos, el incremento establecido por el Gobierno fue de carácter transitorio. Por ello, al finalizar el plazo establecido en el Decreto Legislativo 0175 de 2025, se dejó de aplicar la tarifa general del 1 %, volviendo a regir la tarifa general del 0%, a partir del 1.º de enero de 2026.
IMPORTANTE: Debemos aclarar que no es que el impuesto de Timbre haya sido eliminado, ni que se hayan derogado las disposiciones del Decreto 0175, sino que lo que terminó fue el incremento temporal de su tarifa general.
¿Qué aclaró la DIAN mediante la Circular 000004 de 2026?
- La DIAN, a través de su Circular 000004 de 2026, reiteró que la tarifa del impuesto de timbre nacional es del 0 % desde el 1.º de enero de ese año.
- Explicó que, para los contratos de cuantía indeterminada, se debe tener en cuenta la tarifa vigente al momento en que se realiza el pago o abono en cuenta del impuesto.
- En el caso de las retenciones practicadas entre enero y junio de 2026, cuando algunos agentes retenedores continuaron aplicando el 1 %, la DIAN señaló que estos valores se retuvieron en exceso o indebidamente y que, por lo mismo, deben ser reintegrados a las personas afectadas.
¿Qué debe hacer la persona interesada para que le sean reintegrados los valores retenidos en exceso o indebidamente?
- El interesado debe presentar una solicitud escrita ante el agente retenedor que le retuvo en exceso o indebidamente los valores e identificar el valor retenido, el periodo respectivo y el contrato u operación, así como aportar las pruebas necesarias, artículo 1.2.4.16 del Decreto 1625 de 2016.
- La DIAN también señaló que debe respetarse el término de prescripción establecido en el artículo 2536 del Código Civil (5 años).
¿El impuesto de timbre desapareció?
No. El impuesto sigue formando parte del sistema tributario colombiano y conserva su regulación en el Estatuto Tributario.
Para resumir, a partir del 1.º de enero de 2026, la tarifa general del impuesto de timbre nacional volvió a ser del 0 %, debido a la finalización de la medida transitoria establecida en 2025. La Circular 000004 de 2026 de la DIAN reiteró esta situación y señaló el procedimiento para reintegrar las retenciones efectuadas en exceso o indebidamente durante los primeros seis meses del año.
Temas relacionados:
Notarios a devolver timbre por fiducias
Eliminación pago impuesto de timbre consular
Impuesto de timbre en las notarías
Sucesiones sin impuesto de timbre